什么是房产税？
- 发布日期：2025-09-02 08:56:58
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一、房产税的定义及税法依据
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。
房产税的法律依据主要包括：《中华人民共和国房产税暂行条例》、财政部税务总局发布的关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定，以及各地政府制定的实施细则等。
二、房产税征收对象与纳税人
房产税主要是针对经营性房产征收，包括企业拥有的房产以及个人用于经营的房产。具体来说：
房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。
需要缴纳房产税的情况举例：
企业拥有的自用办公楼、厂房、商铺等
个人将自有房产用于出租获取租金收入
开发商建成后未售出的空置商品房
酒店、宾馆等经营场所的房产
房产税的纳税人：
产权所有人
经营管理单位
承典人
房产代管人或者使用人
需要注意的是，个人自住住房目前免征房产税，但一旦用于经营或出租，则需要按规定缴纳房产税。
三、房产税的几种主要税率
我国房产税采用比例税率，根据计税依据的不同，分为两种：
需要注意的是：不同地区可能根据实际情况对税率有所调整，具体执行时应以当地政策为准。
四、房产税的优惠政策
1.基本免税政策
国家机关、人民团体、军队自用房产：免征房产税。
财政拨款单位自用房产：国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产免征，但自收自支事业单位除外。
宗教、公园、名胜古迹自用房产：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征。
个人非营业用房产：个人所有非营业用的房产免征，但出租或营业用房产需纳税。
2.特殊免税政策
企业办的学校、医院等自用房产：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用房产免税。
毁损或危险房屋：经鉴定停止使用的毁损不堪居住或危险房屋，免征房产税。
基建临时性房屋：基建工地的工棚、材料棚等临时性房屋施工期间免征，工程结束后交还或转让给基建单位的，从接收次月起征收。
房屋大修停用：因房屋大修连续停用半年以上的，在大修期间免征。
老年服务机构自用房产：暂免征收房产税。
公租房、廉租房：按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，以及经营公租房的租金收入，免征房产税。
高校学生公寓：免征房产税，政策执行至2027年12月31日。
农产品批发市场、农贸市场：专门用于经营农产品的房产暂免征收房产税，同时经营其他产品的按比例确定征免。
“三北”地区供热企业：为居民供热所使用的厂房免征房产税，政策执行至2027年供暖期结束。
商品储备管理公司及直属库：自用的承担商品储备业务的房产免征房产税，政策执行至2027年12月31日。
社区养老、托育、家政服务机构：自用或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产免征房产税，政策执行至2025年12月31日。
大型民用客机等研制项目：纳税人及其全资子公司从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机、空载重量大于45吨的民用客机研制项目自用的科研、生产、办公房产，免征房产税，政策执行至2027年12月31日。
饮水工程运营管理单位：自用的生产、办公用房产免征房产税，政策执行至2027年12月31日。
国家级、省级科技企业孵化器等：自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产，免征房产税，政策执行至2027年12月31日。
3.减半征收政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税，可与其他优惠政策叠加享受。
4.其他优惠
个人出租住房：按4%的税率征收房产税。企事业单位出租住房：向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税；出租保障性租赁住房比照适用该政策。
以上政策综合了国家层面的普遍性优惠及部分地方性政策，具体执行以当地税务机关规定为准。建议结合实际情况咨询当地税务部门，确保准确享受优惠政策。
五、房产税占中国所有税收的比重以及对中国财政收入的重要地位
房产税是我国地方税收体系中的重要组成部分。根据国家税务总局数据，近年来房产税占全国税收总收入的比重约为1.5%-2%，虽然占比不高，但却是地方政府稳定的财政收入来源。
从地方财政角度看，房产税在部分地区的税收收入中占比可达5%以上，是地方税体系的重要支柱之一。随着房地产市场的持续发展和税收制度的完善，房产税在财政收入中的地位有望进一步提升。
未来，随着房地产税立法和改革的推进，房产税可能会逐步成为地方政府的主体税种，为地方政府提供更稳定、可持续的财政
六、依法纳税意识
房产税作为国家重要税种，征收政策严格，纳税人应当养成尊重税法、依法纳税的意识：
按时进行房产税申报，不得迟报、漏报
如实提供房产相关信息，不得隐瞒、虚报
按规定期限缴纳税款，不得拖欠、拒缴
妥善保管房产原值凭证、租赁合同等涉税资料
主动了解和学习最新税收政策，及时享受合法税收优惠
依法纳税是每个公民和企业的法定义务，也是社会责任的体现。对于违反房产税规定的行为，税务机关将依法追缴税款、加收滞纳金并处以罚款，情节严重的可能承担刑事责任。
广州专享易财税公司提醒您：遵守税法规定，合理进行税务规划，既能履行公民义务，也能有效降低税务成本，促进企业健康发展。