大家好，我是广州专享易财税的交付总监Lily姐。最近有个做生意的朋友问我：“如果一年能挣400万，要交多少税？”

这个问题看起来简单，实际上没有标准答案——同样是一年挣400万，用个体户、合伙企业还是有限公司经营，税负可能差出一套房的钱。今天Lily姐就用一张表、三个身份，帮大家算明白这笔账。

📢测算说明： 以下测算基于2026年最新税收政策，假设年应纳税所得额为400万元（即减去成本、费用、损失后的纯利润），不考虑增值税、附加税及其他地方性税费，也不考虑地方财政返还等特殊情况，仅计算所得税部分，单位：万元。

一、身份一：个体工商户

如果你注册的是个体工商户，经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率。

·应纳税所得额 400万元

·适用税率：35%（超过50万元的部分）

·速算扣除数：6.55万元

·应纳个人所得税 = 400 × 35% - 6.55 = 133.45万元

但别忘了——根据现行政策，个体户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。400万元超过了200万元，只有200万元以内的部分可以减半。

·200万元以内的部分：200 × 35% - 6.55 × 200/400 = 63.225万元 → 减半后 = 31.6125万元

·200万元以上的部分：200 × 35% = 70万元（速算扣除数已在前段足额扣减）

·应纳个人所得税 = 31.6125 + 70 = 101.6125万元

⚠️ 实际税负：约25.4% | 在三种身份中税负最低

二、身份二：合伙企业（个人合伙人）

如果你注册的是合伙企业，作为个人合伙人，同样按“经营所得”缴纳个人所得税，适用5%～35%超额累进税率。

·应纳税所得额 400万元

·适用税率：35%

·速算扣除数：6.55万元

·应纳个人所得税 = 400 × 35% - 6.55 = 133.45万元

注意：个体户减半征收政策仅适用于个体工商户，不适用于合伙企业个人合伙人。因此合伙企业个人合伙人的税负明显高于个体工商户。

⚠️ 实际税负：约33.36% | 在三种身份中税负居中

三、身份三：有限公司（股东分红）

如果你注册的是有限公司，经营利润需要先缴企业所得税，股东分红时再缴个人所得税。

第一步：缴纳企业所得税

·应纳税所得额 400万元

·符合小型微利企业条件（资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、应纳税所得额不超过300万元）——但400万元已经超过300万元，不满足小型微利企业条件

·适用税率：25%

·应纳企业所得税 = 400 × 25% = 100万元

第二步：税后利润分红，缴纳个人所得税

·税后利润 = 400 - 100 = 300万元

·股东分红适用税率：20%

·应纳个人所得税 = 300 × 20% = 60万元

第三步：合规计税

·总税负 = 100 + 60 = 160万元

⚠️ 实际税负：约40% | 在三种身份中税负最高

四、三种身份税负对比

五、Lily姐的结论与建议

💡 结论很清晰：

·400万利润，个体户税负最低（约101.6万），实际税负约25.4%；

·合伙企业居中（约133.5万），实际税负约33.4%；

·有限公司最重（约160万），实际税负约40%。

但Lily姐必须提醒：税负不是选择经营主体身份的唯一标准。个体户和合伙企业虽然税负低，但承担无限连带责任；有限公司虽然税负重，但股东只承担有限责任。此外，个体户和合伙企业的利润分配灵活度、融资能力、品牌信任度等方面也与有限公司有明显差异。

另外还有一点容易被忽略：公司股东分红环节虽然缴纳了20%个税，但公司的利润还可以用成本费用、投资、个人消费等方式进行转化，实际税负可能进一步优化。

📢 Lily姐最后说两句： 税务规划不是“哪个身份税低就选哪个”，而是要在税负、风险、发展空间、融资能力之间找到平衡点。400万利润这个量级，建议不要只看眼前的税负差异，还要考虑企业未来3-5年的发展规划——是要做大、融资、上市，还是保持小而美的经营状态？不同的目标，对应不同的身份选择。