一、增值税征收率变化

2026年起，增值税征收率将进行结构性调整，主要体现在以下几个方面：

对企业的影响：小规模纳税人税负将进一步降低，简易计税方法更加简化。企业需要重新评估自身的纳税人身份选择，特别是处于一般纳税人和小规模纳税人临界点的企业。

二、进项抵扣：范围扩大

进项税抵扣范围将大幅扩展，更多支出可以抵扣进项税额：

1.员工差旅费用

企业员工因公出差的交通费、住宿费取得的增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。此前这部分支出多数无法抵扣或抵扣有限。

2.员工教育培训费用企业为员工提供的职业技能培训、继续教育等支出，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。

3.部分餐饮服务支出

企业会议、培训期间提供的餐饮服务支出，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。但日常员工福利性餐饮支出仍不可抵扣。

4.非金融企业贷款利息

非金融企业之间的资金拆借利息支出，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。这有利于缓解中小企业融资难问题。

专享易财税提示：企业应尽快梳理各项支出，建立更加完善的发票管理制度，确保新增可抵扣项目的进项发票能够及时、完整地取得和认证。

三、免税项目调整

增值税免税项目将进行优化调整，部分项目取消免税，部分新增免税：

重要提醒：免税政策调整后，相关企业需要重新进行税务备案。同时要注意，选择免税的项目其进项税额不得抵扣，企业需要权衡免税与抵扣的利弊。

四、不征税项目调整

增值税不征税项目范围将进行明确和扩展：

现行不征税项目

-行政事业性收费

-中央政府性基金

-员工工资薪金

-保险赔付收入

-存款利息收入

-代收代付款项

2026年新增项目

-数字资产赠与收入

-共享经济平台佣金（符合条件）

-碳排放权交易收入

-数据交易平台服务费

-公益慈善物资捐赠

-企业重组资产划转

重点变化解释：

1.数字资产赠与收入：适应数字经济发展，明确数字资产无偿转让不征收增值税

2.碳排放权交易：为促进碳市场发展，碳排放权交易收入明确为不征税项目

3.数据交易服务费：数据交易平台收取的技术服务费，符合条件的可不征税

4.企业重组资产划转：简化企业重组税务处理，同一控制下的资产划转不征税

五、在税务成本有哪些区别？

增值税税目体系将进行重大整合，原有的"加工、修理修配劳务"税目取消，统一归入"服务"税目：

对企业的影响：原适用13%税率的加工修理修配劳务调整为6%的生产性服务，相关企业税负将显著下降。但企业需要重新签订合同、更新开票系统，并做好客户沟通工作。

具体实施要点：

-2026年1月1日前签订的长期合同，需要与客户协商补充条款或重新签订

-企业财务系统和开票系统需要进行升级调整

-需要重新培训业务和财务人员，确保正确适用新税目与

-上下游企业做好沟通，避免因税目调整引发争议

六、视同销售范围大幅简化

增值税视同销售的范围将大幅简化和明确，减少征纳争议：

1.取消视同销售的项目

将自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费（改为按进项税额转出处理）

将自产、委托加工或购进货物作为投资（明确按正常销售处理）

将自产、委托加工或购进货物分配给股东或投资者（明确按正常销售处理）

2.保留视同销售的项目

将货物交付他人代销

销售代销货物

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（但相关机构设在同一县/市的除外）

无偿赠送货物（限用于公益事业或社会公众的部分）

3.新增视同销售项目

单位或个人向其他单位或个人无偿提供服务（用于公益事业或以社会公众为对象的除外）单位或个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或不动产（用于公益事业或以社会公众为对象的除外）

专享易财税提示：视同销售范围简化后，企业税务处理更加清晰。但要注意无偿提供服务、无形资产或不动产也需要视同销售，这对关联企业之间的无偿资金占用、设备使用等安排将产生影响。

七、混合销售：范围扩大

混合销售的定义和适用范围将扩大，更加适应现代商业模式：

对企业的影响：

企业需要重新梳理业务模式，识别可能构成混合销售的交易

合同条款需要更加明确，对各项服务或商品分别定价

财务核算需要更加精细，确保能够分别核算不同税目的收入

开票系统需要支持同一张发票开具不同税率的项目

风险提示：如果企业未对混合销售中的不同项目分别核算，税务机关有权要求从高适用税率，可能导致企业税负增加。

八、应税交易发生地判定：从发生地到消费地

增值税应税交易发生地的判定原则将发生根本性变化：

现行原则（发生地原则）

销售货物：货物所在地或销售方机构所在地

提供服务：服务提供地或销售方机构所在地

转让无形资产：无形资产所在地或销售方机构所在地

销售不动产：不动产所在地

2026年新规（消费地原则）

销售货物：购买方所在地或货物交付地

提供服务：服务接受方所在地

转让无形资产：无形资产使用方所在地

销售不动产：不动产所在地（保持不变）

具体变化及影响：

应对策略：梳理现有客户分布情况，评估需要在多少地区办理税务登记建立异地税务管理机制，考虑委托专业机构处理异地税务事宜升级财务系统，支持多地区税务核算和申报调整定价策略，考虑不同地区的税收成本差异加强合同管理，明确税收承担和开票责任

广州专享易财税公司建议面对2026年增值税重大调整，企业应采取以下应对措施：

01全面评估影响

组织财务、税务、业务部门共同评估新政策对企业的影响，特别是税负变化、合规成本和业务流程影响。

02调整业务流程

根据新政策调整业务流程，特别是混合销售、视同销售、消费地纳税等变化较大的领域。

03升级信息系统

根据新政策调整业务流程，特别是混合销售、视同销售、消费地纳税等变化较大的领域。

04加强人员培训

对财务人员、业务人员、管理人员进行全面培训，确保理解新政策并能正确执行。

05寻求专业支持

与专业财税顾问合作，制定详细的过渡方案，确保平稳过渡，合规经营。

最后提醒：本次增值税调整涉及面广、影响深远，企业应尽早开始准备。广州专享易财税公司将为企业提供专业的政策解读、影响评估和实施方案，助力企业顺利过渡到新的增值税制度。请关注我们的后续专题培训和一对一咨询服务。增值税改革既是挑战也是机遇。主动适应变化、提前布局的企业将在新的税收环境中获得竞争优势。让我们共同迎接2026年增值税新时代！