专享易财税欢迎您!

财税干货-/static/zxycs/images/news.jpg
什么是关税?
  • 发布日期:2025-08-11 08:00:02
  • 浏览量: 0

专享易财税专业解读关税的定义、征收与政策。专享易财税带你避开那些看不见的坑!帮助创业者合规操作,掌握必备的财税生存指南—省钱又合规!


一、关税的定义及税法依据

关税是指一国海关根据国家制定的关税税法、关税税则和有关规章,对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。关税是国家主权的象征,也是国家财政收入的重要来源之一。

主要税法依据:

       《中华人民共和国进出口关税条例》

       《中华人民共和国海关法》

       《中华人民共和国进出口税则》

       《中华人民共和国增值税暂行条例》

       《中华人民共和国消费税暂行条例》


关税的征收主体是国家,由海关代表国家具体负责征收管理工作。关税的课税对象是准许进出境的货物和物品,其中货物是指贸易性的进出口商品,物品则是指非贸易性的行李、邮递物品等。


二、关税的征收对象及纳税人

关税主要针对以下行为或产品征收:

关税的征收对象

实际案例

       案例一:某广州贸易公司从德国进口一批价值100万欧元的机械设备,需要缴纳进口关税、增值税和消费税(如适用)。

       案例二:个人从海外网站购买价值超过5000元人民币的奢侈品包裹,入境时需要缴纳行邮税。

       案例三:某广东企业向美国出口铝制品,若该产品属于国家限制出口资源类产品,则需要缴纳出口关税。


关税纳税人:进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。在通关实务中,通常由报关企业代理办理纳税手续。


三、关税的主要税率

中国关税采用多种税率形式,以适应国际贸易规则和国内经济发展需要:

       最惠国税率:适用于WTO成员国或与我国签订最惠国待遇条款的国家/地区,是最常用的税率。

       协定税率:适用于与我国签订自由贸易协定或关税优惠协定的国家/地区,如东盟、亚太贸易协定成员国等。

       特惠税率:适用于与我国签订特惠贸易协定的发展中国家,如部分非洲国家。

       普通税率:适用于未与我国签订任何关税优惠协定的国家/地区,税率最高。

       关税配额税率:对实行关税配额管理的进口货物,配额内适用较低税率,配额外适用较高税率。

       暂定税率:国家根据宏观调控需要,对特定进出口货物实施的临时性税率。


2023年最新数据:中国关税算术平均税率已降至7.4%,其中农产品平均税率13.8%,工业品平均税率6.9%。


四、关税的重要性及财政地位

关税在中国税收体系和财政收入中占据重要地位:

关税的重要性

关税的多重作用:

       财政收入功能:每年为国家贡献超过2000亿元财政收入

       产业保护功能:保护国内幼稚产业和战略新兴产业

       宏观调控功能:调节进出口总量和结构,平衡国际收支

       贸易政策工具:作为国际贸易谈判的重要筹码

       消费引导功能:通过税率引导消费方向,如降低抗癌药关税


五、依法纳税意识培养

关税作为国家主要税种之一,其征收政策执行严格,企业应牢固树立依法纳税意识:

       遵守海关法律法规:准确申报商品归类、价格和原产地,如实提供单证资料

       建立合规内控体系:完善进出口业务管理制度,规范申报流程

       加强政策学习:及时了解关税政策变化,特别是自贸协定优惠税率应用

       防范合规风险:避免价格瞒报、商品伪报、原产地欺诈等违法行为

       善用专业服务:委托专业报关企业和财税顾问处理复杂关税事务

根据《海关法》规定,违反关税法律法规可能面临以下处罚:补缴税款、加征滞纳金(0.05%/日)、处以漏缴税款50%以上5倍以下罚款,情节严重的可能被追究刑事责任。


作为深耕广州的专业财税服务机构,专享易财税公司提醒您:在进出口业务中,合规申报、依法纳税不仅是法律义务,更是企业建立长期信誉、降低经营风险的基础。我们将持续为您提供专业的关税筹划和合规咨询服务,助力企业健康发展。